Кодификация исламских банковских продуктов в Индонезии

КОДИФИКАЦИЯ ИСЛАМСКИХ БАНКОВСКИХ ПРОДУКТОВ

A.ДЕПОЗИТНЫЕ СРЕДСТВА
I. ИСЛАМСКИЙ ДЕПОЗИТ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ
a. Определение. Депозит до востребования – это депозит, который может сниматься в любое время посредством чека, другого платежного распоряжения или превышения подписки на заем.
b. Договор
1) Вадиах (Wadiah) – договор хранения товаров или денежных средств между владельцем и уполномоченной стороной с обязательством уполномоченной стороны, вернуть товары или денежные средства в любое время.
2) Мудхарабах (Mudharabah) – партнерство между владельцем средств (шахибул маал – shahibul maal) и управляющим средствами (мудхариб – mudharib) посредством разделения коммерческой прибыли согласно договору.
c. Признаки и механизм
Депозит до востребования, основанный на договоре Вадиах (Wadiah)
Банк должен действовать в качестве стороны, получающей средства, а клиент должен действовать в качестве стороны, размещающей средства;
Банк не может давать никаких обещании возврата или бонуса клиенту;
Банк может взимать комиссию за оформление в форме расходов, напрямую связанных с комиссией за управление счетами, таких как расходы на печать чековых книжек, гербовый сбор, печать отчета о транзакциях и отчета об остатке, открытие и закрытие счета;
Банк должен гарантировать возврат средств клиенту; и средства могут отзываться клиентом в любое время.
Депозит до востребования, основанный на договоре Мудхарабах (Mudharabah)
– Банк должен действовать в качестве управляющего средствами (мудхариб – mudharib), а клиент должен действовать в качестве владельца средств (шахибул маал – shahibul maal);
– Метод распределения прибыли должен быть заранее определен в соответствии с согласованным процентом;
– Банк может взимать комиссию за оформление в форме расходов, напрямую связанных с комиссией за управление счетами, таких как расходы на печать чековых книжек, гербовый сбор, печать отчета о транзакциях и отчета об остатке, открытие и закрытие счета; и
– Банк не может уменьшать процент прибыли клиента без предварительного одобрения клиента.
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– источники средства как в рупиях, так и в иностранной валюте.
– источники дохода в форме комиссии от дальнейшей деятельности клиента.
2) Для Клиента
– возможность осуществлять и/или принимать платежи
– можно заработать на возможном бонусе или распределении прибыли
e. Анализ Рисков
– Риск Ликвидности обусловлен высокими колебаниями депозита до востребования, и Банк несет ответственность за выполнение своих краткосрочных обязательств.
– Рыночный Риск обусловлен изменениями валютного курса для депозитов до востребования в иностранной валюте.
f. Фатва
Фатва Национального Исламского Совета No: 01/DSN -MUI/IV/2000 concerning Депозит до востребования.
g. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No.3/10/PBI/2001 о Принципах Идентификации Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 о Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах, включая поправки к нему.
h. Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ (Положения о стандартах бухгалтерского учета) No. 59 о Бухгалтерском Учете Исламской Банковской Деятельности
– ПСБУ No. 105 о Бухгалтерском Учете Мудхарабах (Mudharabah)
– Действующие ПБУШИ (Принципы бухгалтерского учета в соответствии с нормами Шариа Индонезии)
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам and Исламским Коммерческим Единицам.

II. ИСЛАМСКИЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ ДЕПОЗИТ
a. Определение. Сберегательный депозит – депозит, который может сниматься на основании согласованных заранее особых требований, но не может сниматься с использованием чеков или других подобных инструментов.
b. Договор
1) Вадиах (Wadiah) – договор хранения товаров или денежных средств между владельцем и уполномоченной стороной с обязательством уполномоченной стороны, вернуть товары или денежные средства в любое время.
2) Мудхарабах (Mudharabah) – партнерство между владельцем средств (шахибул маал – shahibul maal) и управляющим средствами (мудхариб – mudharib) посредством разделения коммерческой прибыли согласно договору.
c. Признаки и механизм
Сберегательный депозит основанный на Вадиах (Wadiah) договор
– Банк должен действовать в качестве стороны, принимающей средства, а клиент – в качестве стороны, размещающей средства;
– Банк не может давать никаких обещании возврата или бонуса клиенту;
– Банк может взимать комиссию за оформление в форме расходов, напрямую связанных с комиссией за управление счетами, таких как расходы на печать чековых книжек, гербовый сбор, печать отчета о транзакциях и отчета об остатке, открытие и закрытие счета;
– Банк должен гарантировать должен гарантировать возврат средств клиенту; и
– средства могут отзываться клиентом в любое время.
Сберегательный депозит, основанный на договоре Мудхарабах (Mudharabah)
– Банк должен действовать в качестве управляющего средствами (мудхариб – mudharib), а клиент должен действовать в качестве владельца средств (шахибул маал – shahibul maal);
– Метод распределения прибыли должен быть заранее определен в соответствии с согласованным процентом;
– Клиент может снимать средства только на основании согласованных условий;
– Банк может взимать комиссию за оформление в форме расходов, напрямую связанных с комиссией за управление счетами, таких как расходы на печать чековых книжек, гербовый сбор, печать отчета о транзакциях и отчета об остатке, открытие и закрытие счета; и
– Банк не может уменьшать процент прибыли клиента без предварительного одобрения клиента.
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– источники средства как в рупиях, так и в иностранной валюте,
– источники дохода в форме комиссии от дальнейшей деятельности клиента.
2) Для Клиента
– улучшение управления ликвидностью в отношении депозитов, снятии средств, переводов и гибких платежей
– можно заработать на возможном бонусе или распределении прибыли
e. Анализ Рисков
– Риск Ликвидности обусловлен относительно высокого колебания сберегательного депозита по сравнению со срочным депозитом.
– Риск Коммерческого Перемещения Средств обусловлен возможностью клиента переместить средства в силу того, что фактический доход (бонус или распределение прибыли) ниже, чем процентная ставка.
– Рыночный Риск обусловлен колебаниями валютного курса для сберегательного депозита в иностранной валюте.
f. Фатва
Фатва Национального Исламского Совета No: 02/DSN-MUI/IV/2000 о Сберегательном депозите.
h. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No.3/10/PBI/2001 О Принципах Идентификации Клиента , включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 О Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах, включая поправки к нему.
h. Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ No. 59 о Бухгалтерском Учете Исламской Банковской Деятельности
– ПСБУ No. 105 о Бухгалтерском Учете Мудхарабах (Mudharabah)
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам, Исламским Коммерческим Единицам и Исламским Провинциальным Банкам.

III. ИСЛАМСКИЙ СРОЧНЫЙ ДЕПОЗИТ
a. Определение. Срочный депозит – депозит средств, который может сниматься после определенного срока, указанного в соглашении между клиентом и банком.
b. Договор
Мудхарабах (Mudharabah) – партнерство между владельцем средств (шахибул маал – shahibul maal) и управляющим средствами (мудхариб – mudharib) посредством разделения коммерческой прибыли согласно договору.
c. Признаки и механизм
– Банк должен действовать в качестве управляющего средствами (мудхариб – mudharib), а клиент должен действовать в качестве владельца средств (шахибул маал – shahibul maal);
– Управление средствами Банк может осуществлять в рамках ограничений, определенных владельцем средств (Мудхарабах мукайадах (Mudharabah muqayyadah)), или без любых ограничений со стороны владельца средств (Мудхарабах мутлаках (Mudharabah mutlaqah));
– Ограничения, определенные клиентом, должны быть четко определены в договоре Мудхарабах Мукацадах (Mudharabah Muqayyadah);
– Метод распределения прибыли должен быть заранее определен в соответствии с согласованным процентом;
– Клиент может снимать средства только на основании согласованных условий;
– Банк может взимать комиссию за оформление в форме расходов, напрямую связанных с комиссией за управление счетами, таких как расходы на печать чековых книжек, гербовый сбор, печать отчета о транзакциях и отчета об остатке, открытие и закрытие счета; и
– Банк не может уменьшать процент прибыли клиента без предварительного одобрения клиента
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– источники средства как в рупиях, так и в иностранной валюте, в определенном направлении и со сравнительно низкими колебаниями средств,
2) Для Клиента
– инвестиционная альтернатива, которая предлагает выгоды в форме распределения прибыли
e. Анализ Рисков
– Риск Ликвидности обусловлен значительным разрывом в сроках погашениях средств на депозите и финансирования.
– Риск Коммерческого Перемещения Средств обусловлен возможностью клиента переместить средства в силу того, что фактический доход (бонус или распределение прибыли) ниже, чем процентная ставка.
– Рыночный Риск обусловлен колебаниями валютного курса для срочного депозита в иностранной валюте.
f. Фатва
Фатва Национального Исламского Совета No: 03/DSN-MUI/IV/2000 О Срочном депозите.
i. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No.3/10/PBI/2001 О Принципах Идентификации Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 О Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах , включая поправки к нему.
h. Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ No. 105 о Бухгалтерском Учете Мудхарабах (Mudharabah)
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламский Коммерческим Банкам, Исламский Коммерческим Единицам and Исламским Провинциальным Банкам.

B. ФИНАНСИРОВАНИЕ
I. ФИНАНСИРОВАНИЕ, ОСНОВАННОЕ НА ДОГОВОРЕ МУДХАРАБАХ (MUDHARABAH)
a. Определение
a. операция распределения прибыли в форме Мудхарабах (Mudharabah) и Мусйараках (Musyarakah);
b. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) или операция сдачи в аренду и покупки в форме Иджарах Мунтахийах бит Тамлик (Ijarah Muntahiyah bit Tamlik);
c. операция купли-продажи в форме Мурабахах (Murabahah), Салам (Salam) и Истишна (Istishna’):
d. кредитная операция в форме Кардх (Qardh); и
e. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) для мультисервсиного финансирования:
основанная на соглашении между Исламским Банком и/или Исламской Коммерческой Единицой и другой стороной, обязующее сторону, получающую финансирование и/или возможность получения средств, выплатить средства после истечения определенного периода с дополнительной прибылью в форме уджрох (ujroh) без дополнительного дохода или распределении прибыли
b. Договор
1) Мудхарабах (Mudharabah) – Мудхарабах (Mudharabah) без ограничений.
2) Мудхарабах Муслаках (Mudharabah Muthlaqah) – Мудхарабах (Mudharabah) с ограничениями в виде деятельности, направлении и месте в соответствии с требованиями владельца средств.
c. Признаки и механизм
– Банк должен действовать в качестве владельца средств (шахибул маал – shahibul maal), который предоставляет средства для оборотного капитала, а клиент должен действовать в качестве управляющего средствами (мудхариб – mudharib) в коммерческой деятельности:
– Банк должен сохранять права по осуществлению надзора и развитию деятельности клиента, даже если он не участвует напрямую в управлении коммерческой деятельностью клиентов. Например, Банк имеет право изучать и запрашивать данные, связанные с отчетом о результате деятельности, подкрепленным соответствующими документами:
– Процент распределения прибыли за управление средствами должен определяться заранее;
– Согласованный процент распределения прибыли не может изменяться в течение периода инвестирования без взаимного согласия сторон;
– Срок финансирования, основанный на Мудхарабах (Mudharabah), порядок возмешения средств и процент распределения прибыли должны определяться согласно договору между Банком и клиентом;
– Финансирование, основанное на договоре Мудхарабах (Mudharabah), должно предоставляться наличными и/или товарами, а не в форме денежных и платежных требований;
– Если финансирование, основанное на договоре Мудхарабах (Mudharabah), предоставляется в форме наличных, то его сумма должна быть четко определена;
– Если финансирование, основанное на договоре Мудхарабах (Mudharabah), предоставляется в форме товаров, эти товары должны оцениваться на основании рыночной стоимости (чистой цены реализации), и эта сумма должна быть четко определена;
– Возмещение финансирования, основанное на договоре Мудхарабах (Mudharabah), осуществляется двумя способами: в рассрочку или одной суммой на основании условий финансирования согласно договору Мудхарабах (Mudharabah).
– Распределение прибыли осуществляется на основании отчета о результатах деятельности с надежными подтверждающими документами; и
– Убыток деятельности клиента может покрываться Банком в качестве владельца средств (шахибул маал – shahibul maal) максимум в сумме, на которую было предоставлено финансирование (расул маал – ra’sul maal)
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– одна из форм финансирования
– получение дохода от распределения прибыли в соответствии с результатами деятельности клиента,
2) Для Клиента
– удовлетворение потребности в оборотном капитале через систему партнерства с банком
e. Анализ Рисков
– Кредитный Риск обусловлен невыплатой со стороны клиента
– Рыночный Риск обусловлен колебаниями валютного курса, если финансирование согласно договору Мудхарабах (Mudharabah), предоставляется в иностранной валюте.
– Операционный Риск обусловлен внутренним обманом, таким как неправильное занесение текущей стоимости, взяточничество, несоответствие налоговых отчетов (намеренное), ошибки, манипуляции и завышение стоимости в бухгалтерском учете и отчетности.
f. Фатва
Фатва Национального Исламского Совета No: 07/DSN MUI/IV/2000 О финансировании (кирадх – Qiradh) Мудхарабах (Mudharabah).
j. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 О Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах , включая поправки к нему.
h. Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ No. 105 О Бухгалтерском Учете Мудхарабах (Mudharabah)
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам, Исламским Коммерческим Единицам и Исламским Провинциальным Банкам.

II. ФИНАНСИРОВАНИЕ, ОСНОВАННОЕ НА ДОГОВОРЕ МУСЙАРАКАХ (MUSYARAKAH)
a. Определение
Финансирование – это предоставление средств или требований в форме:
a. операция распределения прибыли в форме Мудхарабах (Mudharabah) и Мусйараках (Musyarakah);
b. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) или операция сдачи в аренду и покупки в форме Иджарах Мунтахийах бит Тамлик (Ijarah Muntahiyah bit Tamlik);
c. операция купли-продажи в форме Мурабахах (Murabahah), Салам (Salam) и Istishna
d. кредитная операция в форме Кардх (Qardh); и
e. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) для мультисервсиного финансирования;
основанная на соглашении между Исламским Банком и/или Исламской Коммерческой Единицой и другой стороной, обязующее сторону, получающую финансирование и/или возможность получения средств, выплатить средства после истечения определенного периода с дополнительной прибылью в форме уджрох (ujroh) без дополнительного дохода или распределении прибыли
b. Договор
Мусйараках (Musyarakah) – операция инвестирования двух или более владельцев средств и/или товаров для осуществления указанной коммерческой деятельности согласно принципам шариа с разделением прибыли между этими сторонами на основании заранее согласованного процента, в то время как разделение убытка должно осуществляться согласно доли в капитале каждой стороны.
c. Признаки и механизм
– Банк и клиент должны действовать в качестве деловых партнеров и предоставлять средства и/или товары для финансирования указанной коммерческой деятельности;
– Клиент должен действовать в качестве коммерческого управляющего, и Банк, выступая деловым партнером, сможет участвовать в управлении коммерческой деятельностью в рамках согласованных заранее целей и полномочий, а именно рассматривать и требовать отчет о результатах коммерческой деятельности, основанный на достоверных подтверждающих документах;
– Метод распределения прибыли от управления средствами должен быть заранее определен в соответствии с согласованным процентом;
– Согласованный процент распределения прибыли не может изменяться в течение периода инвестирования без взаимного согласия сторон;
– Финансирование, основанное на договоре Мусйараках (Musyarakah), должно предоставляться на достоверных подтверждающих документахными и/или товарами, а не в форме денежных и платежных требований;
– Если финансирование, основанное на договоре Мудхарабах (Mudharabah), предоставляется в форме на достоверных подтверждающих документахных, то его сумма должна быть четко определена;
– Если финансирование, основанное на договоре Мудхарабах (Mudharabah), предоставляется в форме товаров, эти товары должны оцениваться на основании рыночной стоимости (чистой цены реализации), и эта сумма должна быть четко определена;
– Условия финансирования, основанного на договоре Мусйараках (Musyarakah), возмещение средств и метод распределения прибыли должны определяться соглашением между Банком и клиентом;
– Возмещение финансирования, основанное на договоре Мудхарабах (Mudharabah), осуществляется двумя способами: в рассрочку или одной суммой на основании условий финансирования согласно договору Мудхарабах (Mudharabah);
– Распределение прибыли осуществляется на основании отчета о результатах деятельности с надежными подтверждающими документами; и
– Банк и клиент должны покрывать убытки от коммерческой деятельности согласно доли каждой стороны в капитале.
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– одна из форм финансирования
– получение дохода от распределения прибыли, полученной в результате управления коммерческой деятельности,
2) Для Клиента
– удовлетворение потребности в оборотном капитале через систему партнерства с банком
e. Анализ Рисков
– Кредитный Риск обусловлен невыплатой со стороны клиента
– Рыночный Риск обусловлен колебаниями валютного курса, если финансирование, основанное на договоре Мудхарабах (Mudharabah), предоставляется в иностранной валюте.
– Операционный Риск обусловлен внутренним обманом, таким как неправильное занесение текущей стоимости, взяточничество, несоответствие налоговых отчетов (намеренное), ошибки, манипуляции и завышение стоимости в бухгалтерском учете и отчетности.
f. Фатва
Фатва Национального Исламского Совета No: 08/DSN-MUI/IV/2000 О Финансировании Мусйараках (Musyarakah).
k. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 О Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах , включая поправки к нему.
h. Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ No. 106 о Бухгалтерском Учете Мудхарабах (Mudharabah)
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам, Исламским Коммерческим Единицам и Исламским Провинциальным Банкам.

III. ФИНАНСИРОВАНИЕ, ОСНОВАННОЕ НА ДОГОВОРЕ МУРАБАХАХ (MURABAHAH)
a. Определение
Финансирование – это предоставление средств или требований в форме:
a. операция распределения прибыли в форме Мудхарабах (Mudharabah) и Мусйараках (Musyarakah);
b. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) или операция сдачи в аренду и покупки в форме Иджарах Мунтахийах бит Тамлик (Ijarah Muntahiyah bit Tamlik):
c. операция купли-продажи в форме Мурабахах (Murabahah), Салам (Salam) и Истишна (Istishna’);
d. кредитная операция в форме Кардх (Qardh); и
e. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) для мультисервсиного финансирования:
основанная на соглашении между Исламским Банком и/или Исламской Коммерческой Единицой и другой стороной, обязующее сторону, получающую финансирование и/или возможность получения средств, выплатить средства после истечения определенного периода с дополнительной прибылью в форме уджрох (ujroh) без дополнительного дохода или распределении прибыли.
b. Договор
Мурабахах (Murabahah) – операция покупки-продажи определенных товаров по стоимости, равной цене товаров с добавлением маржи, согласованной заранее двумя сторонами. Продавец заранее предоставляет покупателю информацию о цене товара.
c. Признаки и механизм
– Банк должен действовать в качестве предоставителя средств в операциях Мурабахах (Murabahah) с клиентом;
– Банк может частично или полностью финансировать покупку товаров на основании заранее согласованных условий;
– Банк обязан предоставлять средства для осуществления закупки товаров, заказанных клиентом, и
– Банк может дать обоснованную скидку без предварительного соглашения
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– одна из форм финансирования
– доход в форме маржи,
2) Для Клиента
– одна из альтернатив закупки определенных товаров с использованием финансирования банка
– возможность выплачивать в рассрочку фиксированными суммами в течение срока договора
e. Анализ Рисков
– Кредитный Риск обусловлен невыплатой со стороны клиента
– Рыночный Риск обусловлен колебаниями валютного курса, если финансирование, основанное на договоре Мудхарабах (Mudharabah), предоставляется в иностранной валюте.
f. Фатва
– Фатва Национального Исламского Совета No: 04/DSN- MUI/IV/2000 О Финансировании Мурабахах (Murabahah).
– Фатва Национального Исламского Совета No: 10/DSN- MUI/IV/2000 О Вакалах (Wakalah)
– Фатва Национального Исламского Совета No: 13/DSN- MUI/IV/2000 О Первоначальном Взносе при финансировании Мурабахах (Murabahah)
– Фатва Национального Исламского Совета No: 16/DSN- MUI/IV/2000 О Скидке при финансировании Мурабахах (Murabahah)
– Фатва Национального Исламского Совета No: 23/DSN- MUI/IV/2002 О Скидке при осуществлении платежей при финансировании Мурабахах (Murabahah)
– Фатва Национального Исламского Совета No: 46/DSN- MUI/IV/2005 О Скидке на требование Мурабахах (Murabahah) (Хасим Фи Аль Мурабахах (Khasim Fi Al Murabahah))
– Фатва Национального Исламского Совета No: 47/DSN- MUI/IV/2005 О Погашении Задолженности при финансировании Мурабахах (Murabahah) Неплатежеспособным Клиентом
– Фатва Национального Исламского Совета No: 48/DSN- MUI/IV/2005 О Пересмотре Сроков Погашения Требования Мурабахах (Murabahah)
– Фатва Национального Исламского Совета No: 49/DSN- MUI/IV/2005 О Конверсии Договора Мурабахах (Murabahah).
g. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 о Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах , включая поправки к нему.
h. Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ No. 102 О Бухгалтерском Учете Мудхарабах Акко Мурабахах (Mudharabah Acco Murabahah)
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам, Исламским Коммерческим Единицам и Исламским Провинциальным Банкам.

IV. ФИНАНСИРОВАНИЕ, ОСНОВАННОЕ НА ДОГОВОРЕ САЛАМ (SALAM)
a. Определение
Финансирование – это предоставление средств или требований в форме:
a. операция распределения прибыли в формеof Мудхарабах (Mudharabah) и Мусйараках (Musyarakah);
b. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) или операция сдачи в аренду и покупки в форме Иджарах Мунтахийах бит Тамлик (Ijarah Muntahiyah bit Tamlik);
c. операция купли-продажи в форме Мурабахах (Murabahah), Салам (Salam) и Istishna
d. кредитная операция в форме Кардх (Qardh); и
e. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) для мультисервсиного финансирования;
основанная на соглашении между Исламским Банком и/или Исламской Коммерческой Единицой и другой стороной, обязующее сторону, получающую финансирование и/или возможность получения средств, выплатить средства после истечения определенного периода с дополнительной прибылью в форме уджрох (ujroh) без дополнительного дохода или распределении прибыли.
b. Договор
Салам (Salam) – операция купли-продажи товаров с использованием позаказного метода на определенных условиям и с полным предварительным платежом.
c. Признаки и механизм
– Банк должен действовать в качестве предоставителя средств в операциях Салам (Salam) с клиентом;
– Банк и клиент обязаны заключить письменное соглашение о финансировании, основанном на Салам (Salam);
– Средства, предоставляемые Банком Клиенту, должны полностью передаваться авансовым платежом либо непосредственно после заключения соглашения Салам (Salam), либо не позднее 7 (семи) дней после предоставления финансирования, основанного на договоре Салам (Salam); и
– Платеж Банка клиенту не должен использоваться как погашение долга клиента перед Банком или дебиторской задолжности Банка.
Цель/Выгода
1) Для Банка
– одна из форм финансирования в рамках закупки определенных товаров согласно потребностям конечного клиента.
– возможность получить прибыль, если в момент погашения задолженности перед банком рыночная стоимость товаров выше, чем сумма финансирования, предоставленного банком,
– получение дохода в форме маржи от операций с товаром после предоставления конечному клиенту.
2) Для Клиента
– предварительная мобилизация средств в качестве оборотного капитала в производстве товаров
e. Анализ Рисков
– Кредитный Риск обусловлен невыплатой со стороны клиента
– Рыночный Риск обусловлен колебаниями валютного курса, если капитал Салам (Salam) в иностранной валюте
f. Фатва
– Фатва Национального Исламского Совета No: 05/DSN-MUI/IV/2000 Об Операциях купли-продажи Салам (Salam).
g. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 О Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах , включая поправки к нему.
h. Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ No. 103 О Бухгалтерском Учете Салам (Salam)
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам, Исламским Коммерческим Единицам и Исламским Провинциальным Банкам.

V. ФИНАНСИРОВАНИЕ, ОСНОВАННОЕ НА ДОГОВОРЕ ИСТИШНА (ISTISHNA’)
a. Определение
Финансирование – это предоставление средств или требований в форме:
a. операция распределения прибыли в форме Мудхарабах (Mudharabah) и Мусйараках (Musyarakah);
b. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) или операция сдачи в аренду и покупки в форме Иджарах Мунтахийах бит Тамлик (Ijarah Muntahiyah bit Tamlik);
c. операция купли-продажи в форме Мурабахах (Murabahah), Салам (Salam) и Истишна (Istishna’):
d. кредитная операция в форме Кардх (Qardh); и
e. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) для мультисервсиного финансирования;
основанная на соглашении между Исламским Банком и/или Исламской Коммерческой Единицой и другой стороной, обязующее сторону, получающую финансирование и/или возможность получения средств, выплатить средства после истечения определенного периода с дополнительной прибылью в форме уджрох (ujroh) без дополнительного дохода или распределении прибыли.
b. Договор
Истишна – операция купли-продажи, представляющая собой заказ на производство товаров с учетом согласованных специальных требований и платежом на определенных условиях.
c. Признаки и механизм
– Банк должен действовать в качестве предоставителя средств в операциях Истишна (Istishna’) с клиентом; и
– Платеж Банка клиенту не должен использоваться как погашение долга клиента перед Банком или дебиторской задолжности Банка.
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– одна из форм финансирования в рамках предоставления товаров, необходимых клиенту
– получение дохода в форме маржи
2) Для Клиента
– возможность удовлетворять особые потребности
e. Анализ Рисков
– Кредитный Риск обусловлен невыплатой со стороны клиента, относительно возврата активов Истишна (Istishna’) или возврата денежных средств за уже предоставленные активы Истишна (Istishna’)
– Рыночный Риск обусловлен колебаниями валютного курса, если капитал Истишна (Istishna’) предсотавляется в иностранной валюте
f. Фатва
– Фатва Национального Исламского Совета No: 05/DSN-MUI/IV/2000 Об Операции купли-продажи Салам (Salam)
– Фатва Национального Исламского Совета No: 06/DSN-MUI/IV/2000 О договоре купли-продажи Истишна (Istishna’).
– Фатва Национального Исламского Совета No: 22/DSN-MUl/IV/2002 О параллельном договоре купли-продажи Истишна (Istishna’).
g. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 О Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах, включая поправки к нему.
h. Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ No. 104 О Бухгалтерском Учете Истишна (Istishna’)
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам, Исламским Коммерческим Единицам и Исламским Провинциальным Банкам.

VI. ФИНАНСИРОВАНИЕ, ОСНОВАННОЕ НА ДОГОВОРЕ ИДЖАРАХ (IJARAH)
a. Определение
Финансирование – это предоставление средств или требований в форме:
a. операция распределения прибыли в форме Мудхарабах (Mudharabah) и Мусйараках (Musyarakah);
b. лизинговая операция в форме Джарах (Jjarah) или операция сдачи в аренду и покупки в форме Джарах Мунтахийах бит Тамлик (Jjarah Muntahiyah bit Tamlik);
c. операция купли-продажи в форме Мурабахах (Murabahah), Салам (Salam) и Истишна (Istishna’):
d. кредитная операция в форме Кардх (Qardh); и
e. лизинговая операция в форме Джарах (Jjarah) для мультисервсиного финансирования:
основанная на соглашении между Исламским Банком и/или Исламской Коммерческой Единицой и другой стороной, обязующее сторону, получающую финансирование и/или возможность получения средств, выплатить средства после истечения определенного периода с дополнительной прибылью в форме уджрох (ujroh) без дополнительного дохода или распределении прибыли.
b. Договор
1) Иджарах (Ijarah) – Лизинговая операция с определенными товарами и/или услугами между владельцем предмета объекта и арендатором, включая право на использование предмета аренды с целью получения дохода от предмета аренды.
2) Иджарах Мунтахийа Биттамлик (Ijarah Muntahiya Bittamlik) – Лизинговая операция между владельцем предмета объекта и арендатором с целью получения дохода от предмета аренды с условием передачи владения предметом аренды.
c. Признаки и механизм
– Банк должен действовать в качестве предоставителя средств в операциях Истишна (Istishna’) с клиентом;
– Банк обязан предоставлять средства для реализации поставки предмета аренды, заказанного клиентом;
– Возврат средств, предоставляемых Банком, может осуществляться в рассрочку или одной суммой;
– Возврат средств, предоставляемых Банком, может осуществляться либо в форме дебиторской задолженности, либо пoгашением долга перед банком; и
– В случае финансирования с использованием Джарах Мунтахийа Биттамлик (Jjarah Muntahiya Bittamlik), банк должен действовать в качестве предоставителя средств в операциях Джарах (Jjarah) с клиентом, а также в качестве стороны, дающей обещание (вайад – wa’ad) о создании возможностей передачи владения предметом аренды согласно договору
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– одна из форм финансирования
– получение дохода в форме сбора/уджрох (ujroh)
2) Для Клиента
– получение прав на получение выгода от необходимых товаров,
– получение возможности приобрести права владения в случае Джарах Мунтахийа Биттамлик (Jjarah Muntahiya Bittamlik)
– источник финансирования и услуг исламской банковской деятельности
– получение прав на использование предмета аренды и/или получение возможности приобрести права владения
e. Анализ Рисков
– Кредитный Риск обусловлен невыплатой со стороны клиента
– Рыночный Риск обусловлен колебаниями валютного курса, если обеспечение капитала Джарах (Jjarah) или финансирование Джарах (Jjarah) предоставляется в иностранной валюте
f. Фатва
– Фатва Национального Исламского Совета No: 09/DSN-MUI/IV/2000 О Финансировании Джарах (Jjarah).
– Фатва Национального Исламского Совета No: 27/DSN-MUl/IV/2002 Об Аль Джарах аль Мунтахияйах би аль-Тамлик (Al Jjarah al Muntahiyah bi al-Tamlik).
g. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 О Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах, включая поправки к нему.
h. Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ No. 59 О Бухгалтерском Учете Исламской Банковской Деятельности
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам, Исламским Коммерческим Единицам и Исламским Провинциальным Банкам.

VII. ФИНАНСИРОВАНИЕ, ОСНОВАННОЕ НА ДОГОВОРЕ КАРДХ (QARDH)
a. Определение
Финансирование – это предоставление средств или требований в форме:
a. операция распределения прибыли в форме Мудхарабах (Mudharabah) и Мусйараках (Musyarakah);
b. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) или операция сдачи в аренду и покупки в форме Иджарах Мунтахийах бит Тамлик (Ijarah Muntahiyah bit Tamlik);
c. операция купли-продажи в форме Мурабахах (Murabahah), Салам (Salam) и Istishna (Истишна)
d. кредитная операция в форме Кардх (Qardh); и
e. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) для мультисервсиного финансирования;
основанная на соглашении между Исламским Банком и/или Исламской Коммерческой Единицой и другой стороной, обязующее сторону, получающую финансирование и/или возможность получения средств, выплатить средства после истечения определенного периода с дополнительной прибылью в форме уджрох (ujroh) без дополнительного дохода или распределении прибыли.
b. Договор
Кардх (Qardh) – операция предоставления и заимствования средств без вознаграждения с обязательством вернуть основную сумму ссуды в течение определенного срока либо несколькими платежами, либо в рассрочку.
c. Признаки и механизм
– Банк должен действовать в качестве предоставителя средств в операциях с Клиентом для ссуды согласно договору Кардх (Qardh);
– Банк не может, ни на каком основании, требовать более высокого возмещения, чем номинальная стоимость, указанная в договоре;
– Банк не может взимать любые сборы за финансирование, основанное на Кардх (Qardh), кроме административного сбора в пределах обоснованного лимита;
– Клиент должен осуществлять возврат финансирования, основанного на Кардх (Qardh), в течение определенного срока; и
– Если клиент имеет возможность вернуть средства, но не погашает часть или все свои обязательства в согласованный срок, Банк может налагать финансовый штраф согласно принципам шариа с учетом положения клиента.
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– одна из форм финансирования, включая исполнение социальной функции банка.
– возможность зарабатывать за счет стоимости других услуг, предоставляемых вместе с финансированием Кардх (Qardh)
2) Для Клиента
– источник некоммерческого кредитования
– источник финансирования для Клиента, который нуждается в средствах, связанных с гарантией и передачей обязательств
e. Анализ Рисков
– Кредитный Риск обусловлен невыплатой со стороны клиента
– Рыночный Риск обусловлен колебаниями валютного курса, если обеспечение капитала Кардх (Qardh) для коммерческих операций предоставляется в иностранной валюте
f. Фатва
Фатва Национального Исламского Совета No: 19/DSN-MUl/IV/2001 Об Аль Кардх (Al Qardh).
g. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 О Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах, включая поправки к нему.
h. Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ No. 59 О Бухгалтерском Учете Исламской Банковской Деятельности
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам, Исламским Коммерческим Единицам и Исламским Провинциальным Банкам.

VIII. МУЛЬТИСЕРВИСНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ
a. Определение
Финансирование – это предоставление средств или требований в форме:
a. операция распределения прибыли в форме Мудхарабах (Mudharabah) и Мусйараках (Musyarakah);
b. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) или операция сдачи в аренду и покупки в форме Иджарах Мунтахийах бит Тамлик (Ijarah Muntahiyah bit Tamlik);
c. операция купли-продажи в форме Мурабахах (Murabahah), Салам (Salam) и Истишна (Istishna’):
d. кредитная операция в форме Кардх (Qardh); и
e. лизинговая операция в форме Иджарах (Ijarah) для мультисервсиного финансирования;
основанная на соглашении между Исламским Банком и/или Исламской Коммерческой Единицой и другой стороной, обязующее сторону, получающую финансирование и/или возможность получения средств, выплатить средства после истечения определенного периода с дополнительной прибылью в форме уджрох (ujroh) без дополнительного дохода или распределении прибыли.
b. Договор
1) Иджарах (Ijarah) – Лизинговая операция с определенными товарами и/или услугами между владельцем предмета объекта и арендатором, включая право на использование предмета аренды с целью получения дохода от предмета аренды.
2) Кафалах (Kafalah) – Операция поручительства, осуществляемая страховщиком (кафил – kafil) для третьей стороны, или операция страхования (макфул лаху – makful lahu) для выполнения обязательств второй стороной (макфул анху/ашил – makful ‘anhu/ashil).
c. Признаки и механизм
Мультисервисное финансирование, основанное на договоре Иджарах (Ijarah)
– Банк должен действовать в качестве предоставителя средств в операциях Иджарах (Ijarah) с клиентом;
– Банк обязан предоставлять средства для реализации поставки предмета аренды, заказанного клиентом;
– Возврат средств, предоставляемых Банком, может осуществляться в рассрочку или одной суммой.
– Возврат средств, предоставляемых Банком, не может осуществляться в форме дебиторской задолженности или пoгашения долга перед банком.
Мультисервисное финансирование, основанное на договоре Кафалах (Kafalah)
– Банк должен действовать в качестве гаранта выполнения клиентом обязательств перед третьей стороной;
– Предмет гарантии должен:
• принадлежать стороне, требующей гарантию;
• быть четко определен в плане стоимости, суммы и характеристик; и
• не противоречить принципам шариа (быть допустимым)
– Банк может на основании заключенного заранее договора взимать комиссию, которая должна быть указана в виде фиксированной номинальной суммы;
– Банк может запрашивать гарантию в форме денежного залога или другого вида обеспечения на страховую стоимость; и
– Если клиент не выполняет обязательства перед третьей стороной, Банк погашает обязательства клиента перед третьей стороной в виде предоставления финансирования, основанного на договоре Кардх (Qardh), которое должно возмещаться клиентом.
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– одна из форм финансирования в рамках предоставления услуг клиентам.
– получение дохода в форме комиссии/уджрох (ujroh)
2) Для Клиента
– удовлетворение потребности в определенных услугах, связанных с образованием и медицинским обслуживанием, а также других услугах, допускаемых принципами Шариа
e. Анализ Рисков
– Кредитный Риск обусловлен невыплатой со стороны клиента
– Рыночный Риск обусловлен колебаниями валютного курса, если мультисервисное финансирование для коммерческих операций в иностранной валюте.
f. Фатва
Фатва Национального Исламского Совета No: 44/DSN-MUI/IV/2004 О Мультисервисном финансировании.
g. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 о Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах , включая поправки к немуh.
Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ No. 59 О Бухгалтерском Учете Исламской Банковской Деятельности
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам, Исламским Коммерческим Единицам и Исламским Провинциальным Банкам.

C. УСЛУГИ
I. ИСЛАМСКИЙ АККРЕДИТИВ НА ИМПОРТ ТОВАРОВ (АИТ) a. Определение
АИТ – денежное обязательство для экспортера (получателя платежа), выдаваемое Банком (банком-эмитентом) на основании требований испортера с выполнением определенных условий (Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов/UCP).
b. Договор
1) Вакалах бил Уджрох (Wakalah bil ujroh)
– Вакалах (Wakalah) – передача полномочий одной стороны (муваккил – muwakkil) другой стороне (вакил (wakil) – вакил) в отношении передающихся дел
– Вакалах бил Уджрох (Wakalah bil ujroh) – договор Вакалах (Wakalah), предусматривающий комиссию/уджрох (ujroh) в пользу вакил (wakil).
– договор Вакалах бил Уджрох (Wakalah bil ujroh) может исполняться с или без Кардх (Qardh), Мудхарабах (Mudharabah) или Хавалах (Hawalah)
2) Кафалах (Kafalah)
Операция поручительства, осуществляемая страховщиком (кафил – kafil) для третьей стороны, или операция страхования (макфул лаху – makful lahu) для выполнения обязательств второй стороной (макфул анху/ашил – makful ‘anhu/ashil).
c. Признаки и механизм
– Банк выступает в качестве представителя и гаранта выполнения обязательств импортера перед экспортером по осуществлению платежей (акад Вакалах бил уджрох (akad Wakalah bil ujroh) и Кафалах (Kafalah));
– Объект гарантии должен быть:
• обязательством импортера;
• определенным в плане стоимости, суммы и характеристик, включая период гарантирования; и
• соответствовать принципам шариа (должен быть допустимым)
– Банк может на основании заключенного заранее договора взимать комиссию, которая должна быть указана в виде фиксированной номинальной суммы, а не процента;
– Импортер должен иметь средства, размещенные в банке, равные по сумме платежу за импортируемые товары (договор Вакалах бил уджрох (Wakalah bil ujroh));
– Если у импортера нет достаточных средств в банке для оплаты импортируемых товаров:
• банк предоставляет импортеру срочную ссуду (Кардх (Qardh)) для оплаты импортируемых товаров (договор Вакалах бил уджрох (Wakalah bil ujroh) и Кардх (Qardh)); и
• банк может действовать в качестве shahibul maal (шахибул маал), предоставляя импортеру капитал, равный цене импортируемых товаров (договор Вакалах бил уджрох (Wakalah bil ujroh) и Мудхарабах (Mudharabah));
– Если у импортера нет достаточных средств в банке для оплаты импортируемых товаров, и он не осуществил платеж:
• импортер может перевести долг перед экспортером в долг перед банком, попросив у банка осуществить выплату по цене импортируемых товаров (договор Вакалах бил уджрох (Wakalah bil ujroh) и Хавалах (Hawalah)).
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– источник дохода в форме комиссии/уджрох (ujroh) согласно договору Вакалах бил уджрох (Wakalah bil ujroh) и Кафалах (Kafalah).
– источник дохода в форме распределения прибыли согласно договору Вакалах бил уджрох (Wakalah bil ujroh) и Мудхарабах (Mudharabah).
– источник дохода в форме комиссии/уджрох (ujroh) согласно договору Вакалах бил уджрох (Wakalah bil ujroh) и Хавалах (Hawalah)
2) Для Клиента
– получение импортируемых товаров с правильными подтверждающими документами
– получение комиссии за осуществление платежа или гарантии
– поддержка деятельности в международной торговли
e. Анализ Рисков
– Кредитный Риск обусловлен неспособностью импотера погасить АИТ
– Рыночный Риск обусловлен трудностями банка в получении иностранной валюты, необходимой в момент платежа.
– Операционный Риск обусловлен ненадежным управлением информационными технологиями.
f. Фатва
Фатва Национального Исламского Совета No: 34/DSN-MUI/IV/2002 О Финансировании Мудхарабах Кардх (Mudharabah Qardh).
g. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No.3/10/PBI/2001 О Принципах Идентификации Клиента), включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 О Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах, включая поправки к нему
h. Принципы бухгалтерского учета
– ПСБУ No. 59 О Бухгалтерском Учете Исламской Банковской Деятельности
– ПСБУ No. 105 О Бухгалтерском Учете Мудхарабах (Mudharabah)
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам и Исламским Коммерческим Единицам.

II. ИСЛАМСКАЯ БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ
a. Определение
Банковская гарантия – гарантийное письмо, выдаваемое Банком третьей стороне, которая получает гарантию об исполнении клиентом банка обязательств, который рассматривается как сторона, предоставляющая гарантию банка третьей стороне.
b. Договор
Операция поручительства, осуществляемая страховщиком (кафил – kafil) для третьей стороны, или операция страхования (макфул лаху – makful lahu) для выполнения обязательств второй стороной (макфул анху/ашил – makful ‘anhu/ashil).
c. Признаки и механизм
– Банк действует в качестве гаранта выполнения клиентом обязательств перед третьей стороной;
– Гарантия включает договор между Банком, второй стороной, которой Банк предоставляет гарантию, и свидетелями стороны, принимающей гарантию;
– Объект гарантии должен быть:
• обязательство стороны, требующее гарантии;
• определенным в плане стоимости, суммы и характеристик, включая период гарантирования; и
• соответствовать принципам шариа (должен быть допустимым)
– Банк может на основании заключенного заранее договора взимать комиссию, которая должна быть указана в виде фиксированной номинальной суммы;
– Банк может запрашивать гарантию в форме денежного залога или другого вида обеспечения на сумму гарантии; и
– Если клиент не выполняет обязательства перед третьей стороной, Банк выполняет эти обязательства перед третьей стороной, предоставляя срочную ссуду в качестве финансирования, основанного на договоре Кардх (Qardh), которая должна погашаться клиентом.
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– источник дохода в форме комиссии/уджрох (ujroh)
2) Для Клиента
– усиление платежеспособсности для вступления в партнерство
e. Анализ Рисков
– Риск потери репутации обусловлен неспособностью банка выполнить согласованные обязательства.
– Кредитный Риск обусловлен неспособностью клиента выплатить долг Кардх (Qardh).
f. Фатва
Фатва Национального Исламского Совета No: 11/DSN-MUI/IV/2000 О Кафалах (Kafalah).
g. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No.3/10/PBI/2001 О Принципах Идентификации Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 О Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах, включая поправки к нему
h. Принципы бухгалтерского учета
ПСБУ No. 59 О Бухгалтерском Учете Исламской Банковской Деятельности
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам и Исламским Коммерческим Единицам.

III. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ (ШАРФ – SHARF)
a. Определение
Обмен валют – услуги, предоставляемые Исламским банком по покупке или продаже одной валюты (одновалютный обмен) и разных валют (многовалютный обмен) для обмена или предоставления клиенту.
b. Договор
Операция Шарф (Sharf), которая связана с обменом разных валют.
c. Признаки и механизм
– Банк должен действовать в качестве стороны, получающей обмен, или стороны, обменивающей валюту для клиента;
– Операции с иностранной валютой могут осуществляться только в форме сделки на условиях «спот»; и
– Если денежный обмен осуществляется с использованием разных валют, операция должна осуществляться в наличной форме по обменному курсу на момент проведения сделки.
d. Цель/Выгода
1) Для Банка
– предоставление иностранной валюты, необходимой клиенту.
– получение дохода от разницы в курсах, если используются разные валюты.
2) Для Клиента
Получение валюты, необходимой для транзакции.
e. Анализ Рисков
– Операционный Риск обусловлен человеческой ошибкой или мошенничеством
– Правовой риск связан с преступным отмыванием денег с помощью возможностей обмена.
f. Фатва
Фатва Национального Исламского Совета No: 28/DSN-MUI/IV/2002 О Покупке-продаже Валюты (Аль Шарф – ALSharf)..
g. Ссылки
– Постановление Банка Индонезии No.3/10/PBI/2001 О Принципах Идентификации Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No. 7/6/PBI/2005 О Прозрачности Информации о Банковских Продуктах и Использовании Личных Данных Клиента, включая поправки к нему.
– Постановление Банка Индонезии No.9/19/PBI/2007 Об Использовании Принципов Шариа в операциях с Депозитами, Финансировании и Услугах, включая поправки к нему.
h. Принципы бухгалтерского учета
ПСБУ No. 59 О Бухгалтерском Учете Исламской Банковской Деятельности
– Действующие ПБУШИ
i. Применяется по отношению к Исламским Коммерческим Банкам (с лицензией на осуществление валютных операций или лицензией уполномоченного обменного пункта), Исламским Коммерческим Единицам (с лицензией на осуществление валютных операций или лицензией уполномоченного обменного пункта) и Исламским Провинциальным Банкам (с лицензией уполномоченного обменного пункта).